Как организации на УСН отчитаться по НДС при перечислении арендной платы за период нахождения на ОСНО?

Comments

• USapFira, добрый день.
  

  Цитата: 15 января 2019г. ООО заключило договор аренды с другим ООО (плательщиком НДС), в котором указано, что имущество передано в аренду с ноября 2018г., и за период с ноября по 31.12.18г. Арендатор должен оплатить нашему ООО 5000 руб. с НДС.

  это как?
  если имуществом пользовались с ноября, то у вас должен быть акт приемки передачи этого имущества от ноября. А слеловательно и документы на аренлу должны быть от ноября, и от декабря.
• Здравствуйте,
  В договоре прописали, что имущество фактически передано в пользование в ноябре. Договор от января, составляли юристы. Актов от ноября нет соответственно.
• Цитата: Актов от ноября нет соответственно.

  
  Добрый день
  Для подтверждения расходов на аренду и вычета НДС ежемесячно составлять акты оказанных услуг не требуется
• У меня вопрос по счёт фактуре и декларации НДС. Акты не интересуют.
• Добрый день.
  

  Цитата: В договоре прописали, что имущество фактически передано в пользование в ноябре.

  Если имуществом арендатор пользуется с ноября, то реализация, облагаемая НДС, у вас возникает в последний день каждого месяца. В вашем случае - и в ноябре, и в декабре 2018 (ст. 167 НК). Поэтому выставить счёт-фактуру арендатору за период с ноября по декабрь вы обязаны - хоть декабрём 2018, хоть январём 2019. И включить реализацию в базу по НДС за 4 квартал тоже обязаны. А обязанность сдать декларацию по НДС за 4 квартал с вас никто и не снимал.
• Но договор заключён 15 января, как я напишу в счёт фактуре от 31.12.18 что оказаны услуги по договору от 15.01.19 за декабрь 18? У меня в этом и вопрос? 
  И как вообще выставить счёт фактуру от 31.12 если договора ещё нет?
• Цитата: как я напишу в счёт фактуре от 31.12.18 что оказаны услуги по договору от 15.01.19 за декабрь 18? У меня в этом и вопрос?

  При подписании договора, значит, вас не смущало, что он распространяет своё действие на предыдущие отношения, а счёт-фактуру оформить "задним числом" вы не хотите. Может быть, вы и правы, оформляйте 15 января. Только это не значит, что вам нужно исчислять НДС в январе и сдавать декларацию за 1 квартал. Как я выше сказала, реализация у вас прошлогодняя. Со всеми вытекающими из этого последствиями.
• Договор делали и подписывали юристы, поставили бухгалтерию перед фактом. Причем только сегодня. Поэтому, нет, меня это не смущало.
  Я не не хочу оформлять счёт фактуру задним числом, просто вероятнее всего это не правильно.
  Поэтому и обратилась на форум к коллегам, чтобы узнать как Правильно.
• Добрый день!
  

  Цитата: Но договор заключён 15 января, как я напишу в счёт фактуре от 31.12.18 что оказаны услуги по договору от 15.01.19 за декабрь 18?

  Да, примерно так и будет, т.к. вы сами при заключении договора признали, что реализация фактически у вас уже была до его подписания.
  Если строго следовать нормам НК РФ, то получится так:
  

  Цитата: Статья 167. Момент определения налоговой базы1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  По вашему договору от 15.01 налоговая база по НДС у вас возникла на дату отгрузки услуг по аренде, т.е. в ноябре 2018 и в декабре 2018 соответственно за ноябрь 2018 и декабрь 2018.
  Идем дальше
  

  Цитата: Статья 166. Порядок исчисления налога4. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса,момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

  Применяем к нашей ситуации и получаем, что НДС по реализации услуг аренды за ноябрь ни за декабрь надо было исчислить по итогам 4 кв. 2018 года.
  Осталось разобраться со счетом-фактурой
  

  Цитата: Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных праввыставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг),со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  т.е. строго по НК счет-фактуру надо было выставить не позднее 5 декабря за ноябрь и 5 января за декабрь. Но вы этого не сделали и выставляете его позже. Давайте решим какой датой
  
  

  Цитата: Статья 169. Счет-фактура5. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:1) порядковый номер идата составлениясчета-фактуры;

  Составили вы его уже после заключения договора, вот эту реальную дату составления и указываете, если действовать строго по правилам НК РФ.
  Понятно, что в вашей ситуации это может привести к получению требования о предоставлении пояснений, т.к. счет-фактуру вы датируете периодом, когда уже не являетесь налогоплательщиком НДС. 
  Но если оформите с/ф задним числом, то исказите сведения о фактах хозяйственной жизни, т.к. на эту дату у вас еще не было юридического основания для реализации услуг аренды. А такие искажения чреваты.
  

  Цитата: Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

  В этой связи, может, стоит воспользоваться правом
  

  Цитата: II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемогопри расчетах по налогу на добавленную стоимость9. Налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

  и ввести в эти счета-фактуры дополнительную строку - "момент определения налоговой базы в соответствии со ст. 167 НК РФ", и (или) "момент отгрузки", а также "основание реализации" для указания реквизитов вашего договора от 15.01.