Перспективный метод налогового учета
Добрый день! Прочитала по БУ:
Любые последствия изменения учетной политики представителями малого бизнеса могут отражаться перспективно, то есть начиная с момента их утверждения (п. 15.1 ПБУ 1/2008, утв. Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н). Иными словами, нет никакой нужды пересчитывать показатели за прошлые периоды. Аналогичным образом для субъектов малого предпринимательства допустимо не делать ретроспективный пересчет при исправлении существенных ошибок прошлого года, выявленных после утверждения соответствующей бухотчетности (п. 9 ПБУ 22/2010, утв. Приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. N 63н). Корректировки в данном случае проводятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. При этом прибыль или убыток, возникшие в результате ее исправления, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Вопрос: а как при таком исправлении будет по НУ? будут расхождения или по налоговому также можно исправлять в текущем году и ставить в расходы, например, если не проведен какой-то документ?
Любые последствия изменения учетной политики представителями малого бизнеса могут отражаться перспективно, то есть начиная с момента их утверждения (п. 15.1 ПБУ 1/2008, утв. Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н). Иными словами, нет никакой нужды пересчитывать показатели за прошлые периоды. Аналогичным образом для субъектов малого предпринимательства допустимо не делать ретроспективный пересчет при исправлении существенных ошибок прошлого года, выявленных после утверждения соответствующей бухотчетности (п. 9 ПБУ 22/2010, утв. Приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. N 63н). Корректировки в данном случае проводятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. При этом прибыль или убыток, возникшие в результате ее исправления, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Вопрос: а как при таком исправлении будет по НУ? будут расхождения или по налоговому также можно исправлять в текущем году и ставить в расходы, например, если не проведен какой-то документ?
Comments
-
Добрый день.
В налоговом учете действуют другие правила.
Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ исправления вносятся в тот период, в котором допущена ошибка.
Исключений два:
1) если период, когда допущена ошибка, определить невозможно (случай, практически нереальный на практике);
2) если ошибка привела к излишней уплате налога (например, не были учтены расходы и при этом не было налогового убытка).
В этих случаях можно исправления делать текущим периодом. -
Спасибо, а текущим периодом если делать, то по прибыли в расходы нельзя поставить да? и по НДС к вычету принять?
-
Цитата: Спасибо, а текущим периодом если делать, то по прибыли в расходы нельзя поставить да? и по НДС к вычету принять?
Добрый день.
Если делать текущим периодом, то расходы - поставить можно, нельзя только доходы.
А про НДС - милости просим в новую тему, это новый вопрос. -
🤔 Добрый день! а почему расходы можно поставить. а доходы нет?
-
Цитата: 🤔 Добрый день! а почему расходы можно поставить. а доходы нет?
Здравствуйте.
Налогооблагаемая прибыль формируется из: Доходы - расходы.
Выше Вам писали, что:Цитата:Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ исправления вносятся в тот период, в котором допущена ошибка.Исключений два:1) если период, когда допущена ошибка, определить невозможно (случай, практически нереальный на практике);2)если ошибка привела к излишней уплате налога(например, не были учтены расходы и при этом не было налогового убытка).В этих случаях можно исправления делать текущим периодом.
А налог излишне уплачен только в двух случаях,
1) Налогооблагаемая прибыль завышена, из-за того, что не учли какие-то расходы.
2) Налогооблагаемая прибыль завышена, из-за ошибки в доходе, т.е. доход завысили. -
т.е если например, принесли документы за прошлый год (расходы наши) - по БУ я ставлю в текущем году и по НУ тоже в текущем и БУ=НУ?
-
Цитата:Если делать текущим периодом, то расходы - поставить можно
-
большое спасибо!!! можно маленький уточняющий вопрос: а если был убыток с том году, а документы пришли по расходам в этом году - тогда могу получается не могу поставить в расходы текущего года?
-
Цитата: большое спасибо!!! можно маленький уточняющий вопрос: а если был убыток с том году, а документы пришли по расходам в этом году - тогда могу получается не могу поставить в расходы текущего года?
Добрый день.
Да. Не можете.
В этом случае в налоговом учете нужно вносить исправления в предыдущий год, т.е. подавать уточненную декларацию. -
спасибо большое и за терпение тоже!
