Баланс при переходе с УСН на ЕНВД

Comments

• Сделайте инвентаризацию имущества, обязательств на определенную дату и составьте баланс.
• Если я составлю баланс, и на его основе сделаю разноску по счетам, то значит и убытки по УСН перейдут на ЕНВД? И на 97 у нас кругленькая сумма получится, так как пол месяца был простой организации. Получается все долги УСН нужно покрывать на ЕНВД.Так? Объясните пожалуйста, я только начинающий бухгалтер...🤯
• Цитата: Если я составлю баланс, и на его основе сделаю разноску по счетам, то значит и убытки по УСН перейдут на ЕНВД? И на 97 у нас кругленькая сумма получится, так как пол месяца был простой организации. Получается все долги УСН нужно покрывать на ЕНВД.Так? Объясните пожалуйста, я только начинающий бухгалтер...🤯

  
  
  Добрый день!
  
  1) Баланс отражает финансовое состояние и результаты деятельности компании в целом по всем видам осуществляемой ею деятельности (ст. ст. 1 и 2 Закона "О бухучете") без разбивки на применяемые системы налогообложения (Письмо Минфина РФ от 20.05.2008 N 03-11-04/3/251).
  
  2) Вам вначале на основании инвентаризации и имеющейся первички нужно провести операции (остатки) по счетам, а потом на основании данных бухучета формировать баланс (т.е. обратная последовательность действий).
  
  3) Затраты по обычным видам деятельности, понесенные в периоде отсутствия доходов, не должны учитываться на счете 97. Они учитываются на счетах 20 и (или) 26, формируя стоимость незавершенного производства (в части счета 20) или убыток текущего периода (в части счета 26, если он согласно учетной политике для целей бухучета ежемесячно в полном объеме списывается в дебет счета 90 - Инструкция по применению Плана счетов).
• То есть мне нужно по первичке восстановить бухучет УСН? А если затраты от простоя я спишу на 20 счет разве можно мне потом будет учесть незавершенку по УСН на ЕНВД??? Ведь раздельный учет расходов! Или она так и будет бесконечно там висеть? пока у нас юр. лицо не появится. У меня пол месяца зарплаты, полмесяца простоя и налоги - можно всё на 91 списать? По учетной политике 26 счет не используем, штат 5 человек, директор - сам работы выполняет и сам же руководит. Ещё трое рабочих и бухгалтер...
• Цитата: То есть мне нужно по первичке восстановить бухучет УСН? А если затраты от простоя я спишу на 20 счет разве можно мне потом будет учесть незавершенку по УСН на ЕНВД??? Ведь раздельный учет расходов! Или она так и будет бесконечно там висеть? пока у нас юр. лицо не появится. У меня пол месяца зарплаты, полмесяца простоя и налоги - можно всё на 91 списать? По учетной политике 26 счет не используем, штат 5 человек, директор - сам работы выполняет и сам же руководит. Ещё трое рабочих и бухгалтер...

  
  
  Добрый день!
  
  1) Раздельный учет расходов можно организовать выделив субсчета для УСН и ЕНВД на затратных счетах, в т.ч. счета 20.
  
  2) Думаю, что списание на 91 счет прямых расходов за период отсутствия выручки будет неверным решением.
• Значит я списываю свои расходы на 20/УСН , а на 20/ЕНВД у меня будет нулевое начальное сальдо. Правильно? А не прямые расходы на 91 можно списать? у меня на 44 ещё немного есть😀
• Цитата: Значит я списываю свои расходы на 20/УСН , а на 20/ЕНВД у меня будет нулевое начальное сальдо. Правильно? А не прямые расходы на 91 можно списать? у меня на 44 ещё немного есть😀

  
  
  Добрый день!
  
  Начально сальдо чего у Вас будет нулевое? 20 счета? Естественно нет.
  Косвенные расходы являющиеся расходами по обычным видам деятельности учесть на 91 счете отражать нельзя. Нужно для таких расходов завести счет 26, который можно по условиям учетной политики для целей бухучета ежемесячно закрывать на счет 90 (Инструкция по применению Палана счетов, п. 7 ПБУ 1/2008).
  44 счет у Вас в связи с чем имеется? У Вас есть торговля?
• Здравствуйте. Мы оказываем услуги и на 44 у меня аренда офиса и реклама, как "расходы связанные с продажей работ и услуг". Простите за тупость, но я так до конца и не поняла, что мне делать. Восстановила уже учет за три месяца. Вся проблема у меня в том, могу ли я с выручки по ЕНВД заплатить людям зарплату начисленную при УСН! Из-за этого простоя себестоимость УСН больше выручки!!!🤯
  Проверьте пожалуйста мои проводки:
  20/УСН - 70 начислена з/п за полмесяца
  20/УСН - 70 начислено за простой
  20/УСН - 76 начислена по ГПД з/п бухгалтера (Наверно зря😀 )
  70, 76 - 68 НДФЛ
  20/УСН - 69 отчисления на соц.страх
  44 - 76 начислена аренда офиса и реклама
  20 и 44 на 90 я списать не могу так как выручки нет! И опять же 20??? Конечное сальдо 20/УСН будет начальным 20/ЕНВД? Правильно?
• Цитата: Здравствуйте. Мы оказываем услуги и на 44 у меня аренда офиса и реклама, как "расходы связанные с продажей работ и услуг". Простите за тупость, но я так до конца и не поняла, что мне делать. Восстановила уже учет за три месяца. Вся проблема у меня в том, могу ли я с выручки по ЕНВД заплатить людям зарплату начисленную при УСН! Из-за этого простоя себестоимость УСН больше выручки!!!🤯Проверьте пожалуйста мои проводки:20/УСН - 70 начислена з/п за полмесяца20/УСН - 70 начислено за простой20/УСН - 76 начислена по ГПД з/п бухгалтера (Наверно зря😀 )70, 76 - 68 НДФЛ20/УСН - 69 отчисления на соц.страх44 - 76 начислена аренда офиса и реклама20 и 44 на 90 я списать не могу так как выручки нет! И опять же 20??? Конечное сальдо 20/УСН будет начальным 20/ЕНВД? Правильно?

  
  
  Добрый день!
  
  1) Платить зарплату Вы можете за счет любых источников, хоть за счет найденного клада (при условии его оформления в соответствии с ГК РФ).
  
  2) Применение счета 44 в данной ситуации неправомерно (см. Инструкцию по применению Плана счетов не в объеме первого абзаца комментария к счету 44, а в объеме всего комментария в сопоставлении с комментарием к счетам 20 и 26).
  
  3) Если деятельность по УСН не ведется, а началась деятельность по ЕНВД, пусть и в отсутствие доходов, то зачем отражать расходы в привязке к неосуществляемой деятельности? Пусть будут проводки Д 20/ЕНВД К 70 и пр.
• Спасибо большое. Всё становится на свои места.